2016年4月-营改增在线访谈
2016年05月22日

时间:4月29日上午10:00-11:00

嘉宾:宁德市国税局   宁德市地税局

主题:聚焦“营改增”试点,助力供给侧改革

 

    【主持人】各位网友大家好,欢迎大家关注聚焦“营改增”专题在线访谈。今天我们很高兴请到宁德市国家税务局 黄辉副局长、宁德市地方税务局 林金?副局长,就“营业税改征增值税”(以下简称“营改?”)这一主题,与广大网友在线互动交流。欢迎各位嘉宾的到来。   

    【主持人】李克强总理在今年的两会上指出,2016年要全面实行营改增。即从5月1日起,将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业,并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围,确保所有行业税负只减不增。请宁德市国税局黄辉副局长为大家介绍一下“营改增”的总体情况和相关政策。

    【嘉宾】(国税)主持人、各位网友,大家上午好!我是宁德市国税局副局长黄辉,很高兴今天通过在线访谈这种形式同大家沟通、交流。借此机会,我代表我市税务部门向多年来关心支持宁德税务工作的广大纳税人和社会各界人士表示衷心的感谢!向诚实守信的纳税人表示崇高的敬意!

    李克强总理在今年的《政府工作报告》提出,5月1日起,在全国范围全面推开营业税改征增值税(以下简称营改增)改革试点,3月18日,国务院常务会议审议通过了全面营改增试点方案,明确自2016年5月1日起,全面推开营改增试点,将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。全面推开营改增是新形势下党中央、国务院全面深化改革的重要决策部署,是深化财税体制改革的重头戏和供给侧结构性改革的重要举措,这次全面推开营改增试点,覆盖面更广,意义更大。

    一是实现了增值税对货物和服务的全覆盖,基本消除了重复征税,打通了增值税抵扣链条,促进了社会分工协作,有力地支持了服务业发展和制造业转型升级。

    二是将不动产纳入抵扣范围,比较完整地实现了规范的消费型增值税制度,有利于扩大企业投资,增强企业经营活力。

    三是进一步减轻企业税负,为经济保持中高速增长、迈向中高端水平打下坚实基础。

    四是创造了更加公平、中性的税收环境,有效释放市场在经济活动中的作用和活力,在推动产业转型、结构优化、消费升级、创新创业和深化供给侧结构性改革等方面将发挥重要的促进作用。

    2012年11月1日“营改增”试点以来,我市已有交通运输业、部分现代服务业、邮政业、电信业等四个行业顺利实施了“营改增”,总体运行平稳,总体税负下降,圆满实现了结构性减税目标。截止到2015年底,全市“营改增”纳税人7256户,实现增值税3.88亿元。与营业税同口径对比,税负降低的纳税人7155户、占“营改增”纳税人的98.61%、减少税款2.55亿元,平均税负2.03%、下降1.58%;税负增加的纳税人101户、占“营改增”纳税人得1.39%、增加税款1939.38万元,平均税负5.21%、提高 1.53%;整体减税2.36亿元、减幅37.49%;原增值税一般纳税人因“营改增”增加抵扣税款2.48亿元。

    今年全面推开营改增,总理在政府工作报告中明确了两个“硬指标”,一是自5月1日起,“营改增”在剩下的四大行业建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全面推开;二是确保所有行业税负只减不增。这次全面推开“营改增”工作,时间紧、任务重、要求高,根据省国税局下发的 “营改增”试点纳税人清册数据,涉及我市建筑业、房地产业、金融保险业和生活性服务业(以下简称四大行业)共有纳税人36829户。为此,我局紧紧围绕重点环节和重点任务,集中一切力量,狠抓责任落实,在地税部门的密切配合下,把每一项工作都做细致、做扎实,确保工作有序推进。

    【主持人】通过黄辉副局长的介绍,我们对“营改增”有了进一步的了解。这次“营改增试点”扩围的力度这么大,可以说时间紧,任务重。再过三天就是全面推开“营改增”试点的时间,我们税务部门在这段时间都采取了哪些措施来确保“营改增”顺利过渡呢

    【嘉宾】(地税) 主持人、各位网友,大家上午好!

    自李克强总理在《2016年政府工作报告》中发出5月1日起全面实行“营改增”的“总攻令”以来,从国家税务总局、到省国税局、地税局先后进行了一系列的动员部署,国地税部门积极向市委市政府和相关部门专题报告营改增工作情况,市政府及时成立了营改增工作领导小组,全力以赴共同推进“营改增”工作。市国地税及时召开联席会议,国地税双方商定了全面推行“营改增”试点工作联席会议机制、提供试点纳税人具体数据、发票使用信息、营业税政策和管征经验支持、宣传培训、户数移交协作、重点税源企业2016年营业税收入预测、国地税日常工作联系等事项。各县(市、局)国税局也密切深化合作备战营改增。

    在广大试点纳税人的积极配合下,我局“营改增”工作进展顺利。宁德市国税、地税部门紧跟上级思路,以国地税未分设县数量多前期积累的国地税合作经验多为信心之基、以敢打硬仗能打胜仗的干部队伍为信心之本,积极采取有效措施,努力跟上改革节点,扎实细致、有力有序做好全面推开“营改增”试点准备工作,进展顺利。

    为全面落实上级系列文件精神,按照上级部署,确定方案计划、明确时间节点、落实人员责任,3月初局班子成员带领机关科室分赴各县调研,强化督促,确保基层做好户数清查、发票清理、欠税清缴和征管档案移交等前期准备。相关业务科室实时对接,确保纳税人数据全面准确迁移,从上到下、再自下而上全方位推进工作落实。组织人员参加相关业务培训,全面深入学习掌握政策文件,做好做实各项基础工作。

    建立国地税局领导、业务科室、经办人员等三个层面的协作机制,召开3次联席会议,派员参加财政部门牵头组织的市“营改增”领导小组办公室,每周一、三、五合署办公,及时沟通协调解决各类问题,确保改革如期推进。充分发挥国地税服务深度融合、窗口共同进驻地方行政服务中心、国地税机构未分设县数量多等优势,市县国地税部门共同研究明确进一步深化国地税合作、“营改增”等思路,细化岗位设置、业务流程运作、人员分配、绩效考核等方面内容。配合国税部门做好纳税人交接、基础数据移交、发票管理、地税窗口代征增值税等各项衔接工作,全市已提供36829户纳税人基础资料,包括纳税人名称、行业分类、征收申报方式等83个字段信息;提供发票用量数据,明确原票缴销期限、新票领购时间及分类情况应对措施;做好代开增值税专用发票税控设备统计,与国税协调明确培训方案和时间,确保于4月25日完成各项培训。

    市、县国地税联合积极开展“营改增”宣传辅导工作。税收宣传月期间国地税开展12项联合宣传活动,联合开展纳税人培训和重点企业座谈,依托“八闽春风行 税法进万家”纳税人辅导系列宣讲会,组织以“营改增”为重点的辅导培训,在政策宣讲传递的同时,让纳税人明白了解“营改增”前后地税业务的范围变化、工作增减,消除“营改增”后地税工作量大幅减少的消极片面舆论,促进社会各界继续配合支持“营改增”后地税工作。

    加强国地税合作。在“营改增”等工作过程中,教育引导全市地税干部职工牢固树立“国地税是一家”的亲情理念,要求地税系统人员要甘于无私奉献、甘于淡泊名利,以完成最终任务为共同目标,担起应尽之责。同时,要做到树立信心,摆正心态,有大局意识,有全局观念,要比服务、比奉献、比主动,对税务总局、省地税局颁布的国地税合作工作规范、“营改增”工作等相关要求,提出具体任务分解落实表,结合宁德实际,力争走前头、作表率。

    【主持人】从林金?副局长的介绍中,我们了解到我市国、地税部门为确保“营改增”试点的顺利推进和平稳过渡做了大量艰苦、细致的工作。非常感谢我们税务干部的辛勤付出! 在本次访谈节目的前期,有大量网友发来的问题,下面我们有请今天到场的嘉宾货物劳务税科李其桥科长进行解答。

    【主持人】有网友提问:年应税销售额未超过标准的纳税人,可以成为一般纳税人吗

    【嘉宾】(国税) 根据《营业税改征增值税试点实施办法》第四条规定,年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记,成为一般纳税人。

    【主持人】有网友提问:纳税人一经登记为一般纳税人,还能转为小规模纳税人吗

    【嘉宾】(国税) 根据《营业税改征增值税试点实施办法》第五条规定,除国家税务总局另有规定外,一经登记为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。

    【主持人】有网友提问:出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用如何缴税

    【嘉宾】(国税) 《销售服务、无形资产、不动产注释》中明确,出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按照陆路运输服务缴纳增值税。

    【主持人】有网友提问:贷款服务的销售额是什么

    【嘉宾】(国税) 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。

    【主持人】有网友提问:金融商品转让,可以开具增值税专用发票么

    【嘉宾】(国税) 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,金融商品转让,不得开具增值税专用发票。

    【主持人】有网友提问:原营业税政策下,福利彩票、体育彩票的发行收入享受免征营业税优惠,营改增后,能否继续享受增值税优惠政策

    【嘉宾】(国税) 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第三十二款规定,福利彩票、体育彩票的发行收入免征增值税。

    【主持人】有网友提问:税人接受贷款服务向贷款方支付的咨询费能否抵扣进项税额

    【嘉宾】(国税) 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

    【主持人】有网友提问:如何理解目前营改增政策文件中 “有偿”的概念

    【嘉宾】(国税) 根据《营业税改征增值税试点实施办法》第十一条规定,有偿,是指取得货币、货物或者其他经济利益。

    【主持人】有网友提问:什么是混合销售混合销售行为如何缴纳增值税

    【嘉宾】(国税) 根据《营业税改征增值税试点实施办法》第四十条规定, 一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售服务缴纳增值税。

    【主持人】有网友提问:增值税扣税凭证包括哪些

    【嘉宾】(国税) 根据《营业税改征增值税试点实施办法》第二十六规定,增值税扣税凭证,是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。

    【主持人】有网友提问:小规模纳税人发生应税行为,如何开具增值税专用发票

    【嘉宾】(国税) 根据《营业税改征增值税试点实施办法》第五十四条规定,小规模纳税人发生应税行为,购买方索取增值税专用发票的,可以向主管税务机关申请代开。

    【主持人】有网友提问:提供客运场站服务的一般纳税人的销售额是什么

    答:根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,试点纳税人中的一般纳税人(以下称一般纳税人)提供客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。

    【主持人】感谢货物劳务税科李其桥科长为我们耐心解答了这么多问题,在活动进行的同时,也有很多网友通过在线提问的方式提问,下面我们有请宁德市地税局税政科王光明科长为大家解答。有网友提问:营业税改征增值税的纳税人如何进行增值税纳税申报

    【嘉宾】(地税)增值税纳税申报是增值税纳税人通过填报增值税纳税申报表,履行增值税纳税义务的法定行为。营业税改征增值税的纳税人不论是否发生应税服务销售额,均应按照规定定期进行增值税纳税申报。增值税纳税申报期限为每月的15日前(遇节假日顺延)。

    【主持人】有网友提问:纳税人提供应税服务的纳税期限有何规定

    【嘉宾】(地税) 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。

    【主持人】有网友提问:1.某个人在境内提供增值税应税服务,是否需要缴纳增值税

    【嘉宾】(地税) 根据《营业税改征增值税试点实施办法》第一条规定,在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人,为增值税纳税人,应当按照本办法缴纳增值税。个人,是指个体工商户和其他个人。因此,个人在境内提供增值税应税服务,是需要缴纳增值税的。

    【主持人】有网友提问:某运输企业以挂靠方式经营,挂靠人以被挂靠人名义对外经营并由被挂靠人承担相关法律责任的,以哪一方是纳税人

    【嘉宾】(地税) 根据《营业税改征增值税试点实施办法》第二条规定,单位以承包、承租、挂靠方式经营的,承包人、承租人、挂靠人(以下统称承包人)以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以该发包人为纳税人。否则,以承包人为纳税人。因此,该运输企业以挂靠方式经营,以被挂靠人名义对外经营并由被挂靠人承担相关法律责任的,以被挂靠人作为增值税纳税人。

    【主持人】有网友提问:年应税销售额未超过标准的纳税人,可以成为一般纳税人吗

    【嘉宾】(地税) 根据《营业税改征增值税试点实施办法》第四条规定,年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记,成为一般纳税人。会计核算健全,是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算。

    【主持人】有网友提问:什么是混合销售混合销售行为如何缴纳增值税 

    【嘉宾】(地税) 根据《营业税改征增值税试点实施办法》第四十条规定,一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售服务缴纳增值税。

    【主持人】有网友提问:营业税改征的增值税由哪个税务机关征收

    【嘉宾】(地税) 根据《营业税改征增值税试点实施办法》第五十一条规定,营业税改征的增值税,由国家税务局负责征收。纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税,国家税务局暂委托地方税务局代为征收。

    【主持人】有网友提问:营改增试点纳税人中的固定业户的增值税纳税地点如何确定

    【嘉宾】(地税) 按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定,固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

    【主持人】有网友提问:出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用按照什么税目缴纳增值税

    【嘉宾】(地税) 按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定,出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用按照陆路运输服务缴纳增值税。

    【主持人】有网友提问:一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,能否选择适用简易计税方法计税

    【嘉宾】(地税) 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程,是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

    【主持人】有网友提问:一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,能否选择适用简易计税方法计税

    【嘉宾】(地税)  答:根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定, 一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。建筑工程老项目,是指:(1)《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目;(2)未取得《建筑工程施工许可证》的,建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

    【主持人】有网友提问:试点纳税人跨县(市)提供建筑服务应如何缴纳增值税

    【嘉宾】(地税) 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

    一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

    小规模纳税人跨县(市)提供建筑服务,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

    【主持人】好的,感谢税政科王光明科长的耐心解答。广大网友对“营改增”还有其他疑问的,还可以拨打税务部门纳税服务热线12366进行咨询。


文章来源:福建国税
 
 
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